Zevoyssa kulut luokitellaan kategoriaan jo kirjausvaiheessa. Kun työntekijä kirjaa asiakasillallisen, kulu ohjautuu oikeaan kategoriaan ja oikealle kirjanpitotilille. ALV-käsittely seuraa automaattisesti: edustuskuluissa ALV nollataan, neuvottelukuluissa se vähennetään. Kirjanpitojärjestelmään siirtyy valmis kirjaus ilman manuaalista luokittelua.
Vertailutaulukko
Edustuskulut | Neuvottelukulut | |
|---|---|---|
Tuloverovähennysoikeus | 50 % | 100 % |
ALV-vähennysoikeus | Ei | Kyllä |
Kohderyhmä | Ulkoiset sidosryhmät (asiakkaat, liikekumppanit) | Oma henkilökunta, viranomaiset, tilintarkastajat, asiantuntijat |
Tarkoitus | Liikesuhteiden luominen, ylläpito tai parantaminen | Liiketoiminnan hoitamiseen liittyvä neuvottelu tai kokous |
Tyypillisiä esimerkkejä | Asiakaslounas ravintolassa, illallinen liikekumppanin kanssa, lahjat asiakkaille | Sisäinen palaveri, hallituksen kokoustarjoilu, tilintarkastajan tapaaminen |
Mikä on edustuskulu
Edustusmenoja ovat vieraanvaraisuudesta tai muusta huomaavaisuudesta aiheutuvat menot, jotka kohdistuvat yrityksen ulkopuolisiin tahoihin. Niiden tarkoituksena on luoda, ylläpitää tai parantaa liikesuhteita.
Edustusmenoja ovat esimerkiksi:
Ravintolaillalliset asiakkaiden tai liikekumppaneiden kanssa
Kutsut yrityksen edustustilaisuuksiin
Lahjat ulkoisille sidosryhmille
Edustukseen liittyvät matka- ja majoituskulut
Alkoholilahjat (aina edustusmenoja)
Verovähennys: Edustusmenoista saa vähentää tuloverotuksessa 50 % (EVL 8 § 1 mom. 8 kohta). Arvonlisäveroa ei saa vähentää lainkaan.
Mikä on neuvottelukulu
Neuvottelukuluja ovat liiketoiminnan hoitamiseen liittyvistä neuvotteluista ja kokouksista aiheutuvat tavanomaiset ja kohtuulliset menot. Ne kohdistuvat yrityksen omaan henkilökuntaan tai tapaamisiin viranomaisten, tilintarkastajien tai asiantuntijoiden kanssa.
Neuvottelukuluja ovat esimerkiksi:
Sisäisten palaverien kahvi- ja lounastarjoilu
Hallituksen kokouksissa tarjottavat virvokkeet ja ateriat
Tilintarkastajan tai asianajajan tapaamisen tarjoilu
Viranomaistapaamisten yhteydessä tarjotut ateriat
Verovähennys: Neuvottelukulut ovat kokonaan (100 %) vähennyskelpoisia sekä tuloverotuksessa että arvonlisäverotuksessa.
https://www.vero.fi/syventavat-vero-ohjeet/ohje-hakusivu/48743/edustusmenot-tuloverotuksessa/
Kuinka suuri osa edustuskuluista on vähennyskelpoista?
Edustusmenoista saa vähentää tuloverotuksessa 50 %. Arvonlisäveroa ei saa vähentää lainkaan. Säännös perustuu elinkeinoverolain (EVL) 8 §:n 1 momentin 8 kohtaan.
Ovatko neuvottelukulut kokonaan vähennyskelpoisia?
Kyllä. Neuvottelukulut ovat 100 % vähennyskelpoisia sekä tuloverotuksessa että arvonlisäverotuksessa, kunhan tarjoilu on tavanomaista ja kohtuullista.
Miten ero edustuskulujen ja neuvottelukulujen välillä määritellään?
Ratkaisevaa on kohderyhmä ja tilaisuuden luonne. Jos tarjoilu kohdistuu ulkoisiin sidosryhmiin (asiakkaat, liikekumppanit) ja tarkoituksena on liikesuhteiden vaaliminen, kyseessä on edustuskulu. Jos tarjoilu liittyy sisäiseen palaveriin tai viranomais-/asiantuntijatapaamiseen, kyseessä on neuvottelukulu.
Miten asiakkaan kanssa toimistolla pidetty palaveri luokitellaan?
Jos tarjoilu on tavanomaista ja kohtuullista (kahvi, virvokkeet, voileivät), kulu on neuvottelukulu. Jos siirrytään ravintolaan ja tarjotaan illallinen, se on edustuskulu.
Ovatko pikkujoulukulut edustuskuluja?
Eivät, jos tilaisuus on tarkoitettu omalle henkilöstölle. Henkilöstöjuhla on vähennyskelpoinen henkilöstökulu ja ALV on vähennyskelpoinen kun tilaisuus on avoin koko henkilöstölle tai osastolle. Jos juhliin kutsutaan asiakkaita, heidän osuutensa on edustusmenoa.
Zevoy Aktiebolag
Eteläesplanadi 24 A
00130 Helsinki
Finland
Business ID: 3147751-4
Zevoy is a fintech company founded in 2020. Zevoy Aktiebolag is a Finnish electronic money institution regulated and authorized by the Finnish Financial Supervisory Authority. The company cards are issued by Zevoy Aktiebolag under a license from Visa Europe Limited. Our HQ is in Helsinki, Finland and in addition to our home market we also serve Sweden, Norway, Denmark, Germany, France, Belgium, The Netherlands, Spain, Portugal, Estonia, Lithuania and Latvia.